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    准备好了吗?小规模纳税人按季申报热点来袭~

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    A
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    纳税人
    小规模纳税人按季申报后,应如何计缴增值税?
    纳税人
    例如:7月份销售额为6万,8月销售额为1万,9月销售额为1万,第三季度需要缴纳增值税吗?
    根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定:“……一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
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    其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。因此,按季申报增值税的小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,也可按照上述规定免征增值税。
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    纳税人
    我司是小规模纳税人,7月所属期开始按季申报,如果我司9月份起登记为增值税一般纳税人,那10月份我司应该怎么申报7-8月的销售额?
    如纳税人9月份起登记为一般纳税人,则该纳税人该季度起调整为按月申报,即纳税人从7月1日起改为按月申报,纳税人应进行7月和8月所属期的小规模月度申报,并从9月所属期开始按月进行一般纳税人申报。
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    纳税人
    我司是使用升级版税控系统的小规模纳税人,请问按季申报后,我应在什么时候进行抄税呢?
    使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人按季申报后仍需按月进行抄报税。
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    纳税人
    小规模纳税人如何得知其已改为按季度进行申报?是否有税种鉴定变更通知?
    根据《广州市国家税务局关于小规模纳税人按季申报缴纳增值税、消费税和文化事业建设费的公告》(广州市国家税务局公告2015年第1号),我局决定自2015年7月(所属期)起,全市小规模纳税人增值税、消费税以及文化事业建设费的纳税期限统一调整为1个季度。
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    对于前期已开业的小规模纳税人,将批量调整为按季申报,纳税人可留意广州市国家税务局门户网站通知以及到“网上办税大厅”二号窗查看相关通知,不再逐户下发税种鉴定变更通知书。新开业的小规模纳税人的纳税期限将直接核定为1个季度。
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    纳税人
    季度内,对于连续12个月内达标的小规模纳税人如何处理?假设某企业的销售额2015年7月达标,由于其2015年10月才申报,一般纳税人的登记时间是否推后?
    根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)规定,纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续。
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    该纳税人施行按季申报后,其2015年7月份所属期的销售额的申报期为10月份,即纳税人在10月份申报期结束后20个工作日内按照《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)的规定办理一般纳税人登记的相关手续,不存在推后的问题。
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    纳税人
    属于按季申报推广范围的小规模纳税人选择按月申报纳税的,可向主管税务机关提出。
    纳税人
    请问如果纳税人申请选择按月申报,是否需要提供资料?是否仍按3万的标准享受减免?
    根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定:“……一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。如果纳税人选择按月申报的,则仍按月销售额不超过3万元的标准享受小微企业免征增值税。
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